Для всех резидентов РФ, которые платят 13% со своего дохода, предусмотрено право на имущественный налоговый вычет. Если говорить простыми словами — государство позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на расходы, связанные с покупкой земли, и вернуть ранее уплаченный НДФЛ в виде реальной суммы на свой счет.

Но для получения вычета есть одно условие — на участке должен быть построен жилой дом. В этом и была загвоздка, мешавшая многим оформить вычет. Но в 2019 году в так называемый закон для садоводов от 29.07.2017 N 217-ФЗ внесли изменения. Они дали право на имущественный вычет тем, кто на это уже не рассчитывал, даже имея в собственности садовый участок с пригодным для проживания домом.

Что такое имущественный вычет: размер и лимит

Имущественный вычет предусмотрен для тех, кто покупает или строит жилье. Это своеобразная компенсация расходов, понесенных гражданином при приобретении недвижимости. Поскольку НДФЛ составляет 13%, то и вернуть можно 13% от потраченных средств. Но у имущественного вычета есть лимит. Средства можно вернуть с суммы не более 2 000 000 руб. Это означает, что вычет не может составлять более 260 000 руб.

В случае с приобретением или возведением дома указанный лимит в 2 000 000 руб. распределяется между самим строением и участком. К примеру, земля стоила 700 000 руб., а на строительство было потрачено 1 500 000 руб., но подтвердить удалось только расходы объемом 1 000 000 руб. В таком случае можно вернуть:

700 000 · 0,13 + 1 000 000 · 0,13 = 221 000 руб.

Главная особенность такого вычета до 2019 г. заключалась в том, что его можно было получить только при условии, что по документам земля предназначалась под ИЖС, т. е. для индивидуального жилищного строительства. Из-за этого владельцы садового участка не могли вернуть деньги из бюджета, даже если возвели на нем жилой дом.

Причина в том, что подобная земля имела другое назначение: садовая, дачная, для садоводства и пр. По закону на них нельзя было строить жилые дома. Даже если они были построены, то им не присваивался такой статус. Вместо «жилой дом» могло быть «жилое строение». Положение изменилось в 2019 г., когда вступили в силу новые положения некоторых законов.

Что изменилось в 2019 году

В 2019 г. в законе от 29.07.2017 N 217-ФЗ были изменены некоторые положения. В соответствии с п. 1 ст. 3 на садовом земельном участке стало разрешено строить не только садовые, но и жилые дома. Все постройки, которые были возведены на таких землях до 2019 г. и назывались жилыми строениями, получили статус домов. Это позволило оформлять вычет тем, у кого раньше на это не было права.

К садовым теперь относятся следующие участки:

  • садовые земельные;
  • для дачного строительства
  • для садоводства;
  • дачный земельный;
  • для ведения дачного хозяйства.

Исключение составляют только участки с назначением «садоводство». Построенный на нем дом не будет считаться жилым, из-за чего права на вычет не возникнет.

Во всех остальных случаях НДФЛ можно вернуть. Причем не важно, когда были куплены дом и участок:

  • Если земля куплена до 2019 г., а дом построен позже. Как только жилой дом будет готов, необходимо регистрировать на него право собственности.
  • Если и участок, и садовый дом куплены до 2019 г. Поскольку в связи с изменениями жилое строение автоматически стало жилым домом, у его владельца возникло право на имущественный вычет. Поэтому, начиная с 2019 г. (не раньше), налог можно вернуть. Если со стороны налоговой все же возникнут вопросы, можно привести аргументы из ст. 54 закона от 29.07.2017 N 217-ФЗ или попробовать сменить в документах назначение дома. Тогда получится, что право на него было зарегистрировано после 2019 г., что дает возможность получить налоговый вычет.

Как быть с садовыми домами

Одно из условий получения вычета — наличие жилого дома. Если по документам постройка числится как садовый дом или нежилое строение, НФДЛ вернуть не получится.

В таком случае необходимо перевести сооружение в категорию «жилой дом». Это можно сделать, если строение буде отвечать установленным требованиям по высоте, этажности, безопасности и пр. Иногда для признания дома жилым требуется провести реконструкцию, сделать отопление или выполнить другие работы, нужные для того, чтобы здание стало пригодным для круглогодичного проживания. Как только строение получит статус «жилой дом», можно сразу приступить к оформлению налогового вычета.

Если дом не достроен или его пока вообще нет

Другое условие получения вычета — наличие на купленной земле достроенного дома и наличие документов, подтверждающих право собственности на него и участок. До этого момента возможности вернуть средства из бюджета не будет. Но можно спокойно строить дом, а вычет получить позже. Главное – собирать все платежные документы, подтверждающие траты на материалы и пр.

Как получить имущественный вычет

Для получения имущественного вычета можно выбрать один из двух способов или сразу оба:

  • Оформить вычет через работодателя в текущем 2021 г. Для этого в налоговой берется право на вычет. Его предоставляют работодателю, и тот перестает удерживать НДФЛ, а вы начинаете получать его с зарплатой как своеобразную прибавку.
  • Подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и получить вычет за 2020 г. Также этот способ подходит для тех, кто на момент возврата налога не работает по трудовому договору. Временных рамок здесь нет. Декларацию допускается подавать в любой момент в течение года.

Чтобы оформить вычет, дополнительно необходимо предоставить паспорт и документы, подтверждающие право собственности на землю и дом, доказывающие понесенные расходы (договор купли-продажи, платежные документы) и уплату подоходного налога (справка 2-НДФЛ). Подать их можно лично в налоговой инспекции или в электронной форме на ее официальном сайте.